Chi phí hợp lý

Bạn tham khảo, khoản 1, điều 6, thông tư 123/2012/TT-BTC:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Các hóa đơn do tên chủ nhà đứng tên, không thể hiện chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do vạy, không đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bạn nhé.

Hehe, không có hóa đơn thì ko được đưa vào chi phí và ko thể kê khai GTGT. Còn nếu có hóa đơn, nhưng chủ cho thuê đứng tên trên hóa đơn, được đưa vào chi phí nếu có thực hiện bảng kê, kèm theo chứng từ thanh toán, hợp đồng cho thuê đầy đủ, và cộng thêm chứng minh được số lượng tiêu thụ hợp lý, ngược lại không có thì bị loại trừ.

Tuy nhiên, đề cập đến điểm 2.13 của thông tư 123 thì lại có vấn đề cần bàn đây.

Tôi hỏi bạn, theo đoạn trích trên dành cho chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh. Vậy còn đơn vị hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ thì thế nào? Được áp dụng theo điểm 2.13 này không?

Và khi trả thay cho chủ thuê, thì phần charge phí lại phía chủ thuê, hóa đơn, chủ thuê mua tại cơ quan thuế, có được đưa vào chi phí hợp lý và kê khai GTGT không? Khà khà, cái này tôi chưa sure, vui lòng cho tôi căn cứ chứng minh.

Quay lại trường hợp theo đoạn trích 2.13b, nếu doanh nghiệp thực hiện theo bảng kê số 02/TNDN, các chứng từ hóa đơn và chứng từ thanh toán. Vậy nếu giả sử một DN lớn có nhiều chi nhánh. Tôi giả sử trường hợp Công ty thuê một phần phân xưởng để hoạt động. Phần còn lại, chủ thuê cho nhiều đơn vị khác thuê, trong khi thủ tục làm đồng hồ điện và đăng ký dòng điện 3 pha chưa hoàn tất…, vậy việc thanh toán hóa đơn tiền điện này lý ra chi phí phải share theo đúng số lượng công ty thực sử dụng, thì xử lý thế nào cho hợp lý và đưa vào bảng kê mẫu 02/TNDN và đưa vào chi phí hợp lệ? Số lượng tiêu thụ và tính theo đơn giá điện, bạn chứng mình thế nào để không bị bác phần chi phí này khi quyết toán. Tôi giả sử chi phí điện, nước này của công ty cũng khá cao, ko phải là chi phí nhỏ để có thể ignore. Và công ty bạn là đơn vị cần đăng ký dòng điện 3 pha để chạy sản xuất, trên hợp đồng cho thuê ko có bất kỳ ràng buộc chủ thuê phải có trách nhiệm đăng ký dòng điện, đồng hồ điện…

Bây giờ, quay trở ra kỹ năng quản lý của DN, giả sử rằng nó ko tốt. DN ko thực hiện bảng kê theo mẫu số 02/TNDN, DN ko liệt kê đủ được số hóa đơn điện nước thanh toán thay cho chủ thuê và hiện tại không chứng minh được số lượng tiêu thụ điện thực tế, thì chữa cháy chỗ này thế nào nhỉ?

E hèm, tôi đây tuyệt đối tin tưởng tài nghệ của Bich Vân tax 06. Vì vậy, tôi đây hóng hớt chờ đợi. Khà khà.

Bon chen tý, mỗi chủ đề đơn giản thôi tranh luận sâu làm gì.

Trường hợp thuê nhà như ở trên thì lập bảng kê theo hướng dẫn TT 123 chị bichvan nói là đúng rồi, ko phụ thuộc chủ sở hữu địa điểm kinh doanh làm nghề gì. Chi phí phát sinh thêm với chủ hộ... thì tính tất vào chi phí thuê nhà luôn đi, chẳng có ai tách ra cả.

Nếu phát sinh nhiều bên thuê thì các bên phải tự lập bảng kê thống nhất mức phân chia và đại diện ký tên đóng dấu vào đó là ok, vì quyền lợi mỗi nên nên chắc chắn phải có cách để xác định.