lanchi1803 viết:
Luật sư cho em hỏi:
Chi phí cho nhân viên đi nghỉ mát ( có HĐ GTGT đầy đủ) có được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không ạ ?
Cám ơn LS !
Chi phí nghỉ mát cho nhân viên, mặc dù có HĐ GTGT , doanh nghiệp không được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN. Bạn dùng quỹ phúc lợi hoặc lợi nhuận sau thuế. TH không có quỹ phúc lợi, ko có LN sau thuế (lỗ) thì đưa vào chi phí khác (811) - nó là chi phí kế toán ( ko đủ đk để ghi nhận là chi phí thuế ) . Vì vậy khi quyết toán thuế TNDN năm, bạn loại chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN .
Tham khảo thêm nội dung công văn số5658/CT-TTHT ngày 12/07/2011 của Cục Thuế tp.HCM
TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số : 5658 /CT – TTHT TP. Hồ Chí Minh , ngày 12 tháng 07 năm 2011
V/v chi phí được trừ
khi xác định thu nhập chịu thuế
Kính gởi : Công ty Liên doanh ven sông Sài Gòn
Đ/chỉ: 53 Võ Trường Toản, P.Thảo Điền, Quận 2, TP.HCM
MST: 0300827143
Trả lời văn bản số 2606 ngày 25/06/2011 của Công ty về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Cục Thuế TP có ý kiến như sau :
Căn cứ tiết d1 Điều 1 Thông tư số18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN:
“Không tính vào chi phí được trừ: Các khoản tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty”.
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty chi thưởng cho người lao động nếu khoản tiền thưởng được quy định cụ thể về mức và điều kiện được hưởng tại hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, quy chế thưởng do chủ tịch Hội đồng quản trị hoặc Tổng giám đốc quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Các khoản chi hỗ trợ nhân dịp sinh nhật, hỗ trợ nhân viên có hoàn cảnh khó khăn, tổ chức nghỉ mát cho nhân viên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
