- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
...
Theo quy định trên, chi phí nghỉ mát được tính vào chi phí được trừ, là một trong những khoản chi phúc lợi, được xác định không quá 1 tháng lương bình quân trong năm tính thuế.
Căn cứ theo
Công văn 4005/TCT-CS ngày 29/09/2015 của Tổng cục thuế thì khoản chi phí nghỉ mát cho nhân viên được khấu trừ thuế GTGT, nếu:
-Có đầy đủ chứng từ
-Tổng số chi các khoản phúc lợi trong năm không vượt quá một tháng lương bình quân
Những khoản chi nghỉ mát được khấu trừ thuế GTGT và được tính vào chi phí được trừ, nếu:
-Có đủ hoá đơn chứng từ
-Tổng các khoản chi phúc lợi của doanh nghiệp không vượt quá một tháng lương bình quân
-Thanh toán qua ngân hàng với những hoá đơn có giá trị từ 20trđ trở lên
Các chứng từ để chi phí nghỉ mát được tính vào chi phí được trừ bao gồm:
-Bảng kê danh sách nhận tiền nghỉ mát ( nếu chi bằng tiền)
-Bảng kê danh sách người lao động được tham gia đi nghỉ mát
-Quyết định của Giám đốc về việc đi nghỉ mát, phê duyệt kinh phí.
-Các hóa đơn tiền phòng, ăn uống, hóa đơn GTGT nếu công ty thuê công ty dịch vụ du lịch ....
-Chứng từ thanh toán khác.
Như vậy nếu cty bạn đã đưa danh sách số người tham gia nghỉ mát có cả người thân kèm theo vào bảng kê và phải đáp ứng các điều kiện khác của khoản chi phí này thì khoản thanh toán cho cả người thân đều được tính vào chi phí được trừ
