cách điều chỉnh thuế GTGT đầu vào khi kê khai bị sai?

Chào bạn!

Tháng 3/2013, bạn đã kê khai hóa đơn đầu vào đó có thuế GTGT là 20.000 đồng. Bây giờ, bạn muốn loại hóa đơn này ra khỏi BC Thuế GTGT tháng 3/2013 do hóa đơn không hợp pháp. Bạn làm điều chỉnh báo cáo thuế GTGT tháng 3/2013 nhé !

Vào HTKK, chọn kỳ thuế GTGT tháng 3/2013, tick khai bổ sung (thay vì tick chọn lần đầu như mọi khi vẫn làm báo cáo thuế hàng tháng.). Vào 01/GTGT điều chỉnh tháng 3/2013, bạn điều chỉnh lại :

Tại [23] = Tổng số đã khai - 200.000 đồng (tiền hàng)

Tại [24]= tổng số đã khai - 20.000 đồng (tiền thuế)

Tại [25] điều chỉnh lại bằng [24]

Click tổng hợp KHBS, số liệu chênh lệch giữa trước khi & sau khi điều chỉnh sẽ được tổng hợp trên KHBS tự động. Tại tab KHBS, bạn ghi lý do làm điều chỉnh : Do 01 hóa đơn GTGT đầu vào...số...ngày tháng...seri, tiền thuế 20.000đồng, hóa đơn này sai thông tin Cty nên ko hợp lý theo Luật Thuế nên DN thực hiện khai điều chỉnh. Sau khi điều chỉnh 20.000đồng, làm giảm số thuế còn đc khấu trừ của tháng 3/2013. DN cam kết là đúng sự thật & chịu trách nhiệm trước PL về số liệu đã khai điều chỉnh trên...đại loại như vậy bạn nhé !

Khi làm báo cáo thuế GTGT tháng 5/2013(giả sử tháng 5/2013 bạn chưa nộp BC thuế.), bạn nhập 20.000 đồng trên vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai 01/GTGT của tháng 5/2013 nhé.(Nếu tháng 5 nộp BC thuế rồi thì khi làm báo cáo thuế GTGT tháng 6/2013 bạn nhập vào [37] trên 01/GTGT : 20.000đ)

Trong TH sai sót này, Dn bạn ko bị phạt gì cả !

P/s : Vui lòng đọc kỹ bài hướng dẫn trước khi thực hiện điều chỉnh, chỗ nào chưa rõ bạn có thể trao đổi thêm nhé !

Chị Bích Vân ơi, em cũng gặp trường hợp tương tự như bạn vào tháng 3/2013. khi điền hết các chỉ tiêu 23, 24, 25, qua phần KHBS thì có tính ra số ngày nộp chậm, còn tiền phạt thì sao ạ? bây giờ đến 2014 rồi, phải chờ đến báo cáo thuế quý 1 em mới có thể điền phần thuế ở tháng 3 vào chỉ tiêu [37] hay sao ạ. Chị giúp em với. em cảm ơn ạ!

Em cần hiểu & phân biệt 4 kết quả sau khi điều chỉnh thuế như sau :

Khi em điều chỉnh sai sót của các kỳ khai thuế GTGT tháng trước, sau khi điều chỉnh dẫn tới kết quả là làm giảm số thuế còn được khấu trừ của kỳ sai sót đó thì số liệu chênh lệch điều chỉnh em điền vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai 01/GTGT của báo cáo thuế tháng phát hiện ra sai sót (Kỳ thuế phát hiện ra sai sót chính là kỳ thuế hiện tại, thời điểm DN phát hiện ra sai sót. Ví dụ đang là tháng 6, bạn phát hiện ra sai sót thì khi làm báo cáo thuế tháng 6, bạn điền số liệu điều chỉnh này vào chỉ tiêu [37] của báo cáo thuế tháng 6/2013.)

Khi em điều chỉnh sai sót của các kỳ khai thuế GTGT tháng trước, sau khi điều chỉnh dẫn tới kết quả là làm tăng số thuế còn được khấu trừ của kỳ sai sót đó thì số liệu chênh lệch điều chỉnh em điền vào chỉ tiêu [38] trên tờ khai 01/GTGT của báo cáo thuế tháng phát hiện ra sai sót

Khi em điều chỉnh sai sót của các kỳ khai thuế GTGT tháng trước, sau khi điều chỉnh dẫn tới kết quả là làm tăng số thuế phải nộp của kỳ sai sót đó thì số tiền thuế phải nộp phát sinh tăng thêm em phải nộp đủ vào NSNN + tiền phạt chậm nộp tiền thuế. Lúc này, KQ điều chỉnh không liên quan gì tới chỉ tiêu [37] hay [38] trên 01/GTGT của kỳ thuế phát hiện ra sai sót.

Khi em điều chỉnh sai sót của các kỳ khai thuế GTGT tháng trước, sau khi điều chỉnh dẫn tới kết quả là làm giảm số thuế phải nộp của kỳ sai sót đó thì số tiền thuế DN đã nộp thừa vào NSNN, em làm thủ tục xin hoàn hoặc bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của kỳ tiếp theo (nếu có ps số thuế phải nộp) hoặc làm CV xin bù trừ số thuế GTGT đã nộp thừa sang các loại thuế khác. Và lúc này, KQ điều chỉnh số thuế GTGT cũng không liên quan gì tới chỉ tiêu [37] hay [38] trên 01/GTGT của kỳ thuế phát hiện ra sai sót.

Em cần để ý kỹ các chữ chị bôi đậm, gạch chân. Ngoài ra, em vào link sau để tải tài liệu HD kê khai bổ sung thuế GTGT của Tổng Cục Thuế để tìm hiểu thêm :

http://danluat.thuvienphapluat.vn/tai-lieu-huong-dan-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-ho-so-khai-thue-gtgt-theo-tt-28-2011-tt-btc.-91642.aspx

chị bích vân ơi.e cũng gặp trường hợp tương tự như vậy. Cũng bị sai mất tên công ty e ở hóa dơn mua vào tháng 3. bây giờ tháng 6 e mới phát hiện ra sai.e đã yêu cầu cty bán cho bên e hàng hóa ghi lại hóa đơn vào tháng 6. thì bây giờ e sẽ điều chỉnh tháng 3 và tháng 6 như thế nào vậy ạ?

Chào chị bích vân! Em mới làm cty này và phát hiện ra cty có hđ (vé máy bay do có hđ gtgt nhưng ko có cuống vé or thẻ lên máy bay) ko được khấu trừ thuế gtgt nhưng của năm 2012---> vậy giờ e điều chỉnh như thế nào ah? có phải nộp lại BCTC năm 2012 ko hay chỉ làm điều chỉnh ah?

và dẫn đến năm 2013 cũng sai thuế gtgt khấu trừ + với năm 2013 cũng có 1 hđ vé máy bay như trên ko đc khấu trừ. Chị hướng dẫn e cách điều chỉnh với ah?

Mong chị sớm chỉ giúp e! Cảm ơn chị nhiều ah

Chào mấy Anh Chị.

Em kê khai bị sai thuế GTGT đầu vào của tháng 03/2013. Lý do sai là: trong tháng 3 có 1 hoá đơn không hợp lệ mà Em lại kê khai trong HTKK nên bây giờ Em không biết phải điều chỉnh như thế nào. Nhờ mấy Anh Chị giúp Em nhé. Thanks 

Ví dụ: hoá đơn Em đã kê khai: 200.000 - thuế GTGT 10%: 20.000 = Tổng thanh toán là 220.000.

Nhưng bây giờ hoá đơn này bị sai thông tin công ty nên bị loại ra. Bây giờ Em phải điều chỉnh ra sao. (Công ty Em thuế GTGT còn được khấu trừ).

Dạ, anh/chị cho em hỏi.

Em gặp trường hợp tương tự nhưng mà em không hỏi cách điều chỉnh thuế, vì em có làm tờ khai bổ sung xong rồi.

Nhưng hàng tháng em đã kết chuyển xong doanh thu chi phí, mình làm điều chỉnh thuế, còn sổ sách phải chỉnh sao ạ?

Em cảm ơn nhiều!

Mình góp ý chỗ này: 

Công văn có thể trả lời tùy theo tình huống của DN

+ Công văn 7275/CT-TTHT của Cục thuế TP HCM ngày 24  tháng 9 năm 2013: có thể thuộc điểm 2 điều 18 của TT 64. ( nhưng mình cũng không hiểu vì sao mà một số DN ở HCM hiện nay nếu sai đã khai thuế/ chưa khai cũng tiến hành hủy hóa đơn, lập mới: có thể cách này dễ làm, dễ quản lý)

+ Công văn 2031/CT-TTHT   của cục thuê Trà Vinh, ngày  19   tháng  12  năm 2012 : có thể thuộc điểm 3 điều 18 của TT 64

TH của chủ topic là thuộc điểm 3 điều 18 của TT 64

Khai sai số hóa đơn thì làm tờ khai thay thế theo như hướng dẫn ở TT28/2011/TT-BTC

Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai mới.

Còn khai thiếu hóa đơn mua vào hay bán ra bạn cho thêm dự kiện nhé?

Khai trùng thì làm điều chỉnh bổ sung lại cho đúng, nhớ khai trước khi thuế có quyết định thanh kiểm tra tại DN. xem hướng dẫn ở TT28/2011/TT-BTC

5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

anh chị cho em hỏi là nếu đã điều chỉnh hóa đơn bị cơ quan thuế loại, mình hạch toán thế nào để sổ sách của mình vẫn cân đối với tờ khai?

Em khai điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT 09 giảm chỉ tiêu 22 lại bằng số của tháng 8.

Do nói không cụ thể nên chỉ tư vấn vậy thôi.

Khi điều chỉnh giảm thuế khẩu trừ theo số đúng thì tờ khai tháng 9 tình hình thuế thế nào? giảm chỉ tiêu 41? hay tăng chỉ tiêu 40?