Anh/Chị cho em hỏi
Tháng 6 Năm 2011, cơ quan thuế xuống QT năm 2007->2010, đến T6 năm 2012 em nhận được quyết định:
-Thuế TNDN bi loại do xúc toán chi phí KHTS vượt mức của năm 2007->2010: 154tr
-Phạt VPHC 15tr
-DS tài sản có mức khấu hao vượt mức.(Những TS này bên cty đã khấu hao hết và có TS đã thanh ly) nhưng giờ trên DS cơ quan thuế gửi thì còn số dư cuối 2010.
-Năm 2010 số dư trên BCT không đúng vơi số dư trên BCTC, cụ thể là TK 133. Trên BCT cty còn dư Nợ là 469tr(đúng với số CQ thuế KTra) nhưng trên BCTC số dư Nợ TK 133 là 467tr. Sau đó em đã kiểm tra lại sổ sách 2010 và phát hiện kế toán trước đây đã có những sai sót làm ảnh hưởng đến số dư cuối TK 133( kéo theo ảnh hưởng đến các TK khác: 111, 333, 421).
Như vậy,
- Em phải hạch toán sau QT như thế nào? vào thời điểm nhận quyết định hay sao?
- Sổ tài sản phải chỉnh lại số đã khấu hao và số dư đầu năm 2011 và nộp lại BCTC năm 2011 hay không?
- Em phải điều chỉnh TK 133 và các TK liên quan như thế nào( Ghi các bút toán âm vào đầu năm 2011 hay là chỉnh lại trực tiếp số dư đầu kỳ năm 2011) để số dư đầu năm 2011 của em đúng.
Kết quả kiểm tra không đề cập đến số dư các TK 111, 333, 421... mà chỉ có số dư TK 133 và lợi nhuận tăng thêm-> thuế TNDN phải nộp tăng thêm.
Em bị rối lắm, mong các anh chị phản hồi sớm dùm em.
Em cảm ơn rất nhiều ạ!
