Bảng kê mua giấy phế liệu

Chào Luật sư!

Vui lòng cho em hỏi:

Công ty em chuyên thu mua giấy phế liệu của những cá nhân không kinh doanh, do đó đầu vào không có hóa đơn.

Vậy công ty em có được phép lập bảng kê 01 TNDN theo thông tu 123/2012  hay không?

DN bạn thu mua giấy phế liệu của người trực tiếp thu nhặt(nông dân) thì được phép làm bảng kê01/TNDN-mẫu đính kèm TT123/2012/TT-BTC, căn cứ vào quy định dưới đây :

2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.

Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Bạn lập mẫu 01/TNDN + chứng từ thanh toán, thì khoản chi phí này là chi phí hợp lý  được trừ khi tính thuế TNDN.

Lưu ý : Nếu DN bạn mua phế liệu không phải trực tiếp từ người nông dân mà mua qua " tư thương " thì bắt buộc phải có hóa đơn bạn nhé, chứ ko được lập bảng kê 01/TNDN đâu.