Câu hòi 1
Theo thông tư 129/2009/TT-BTC thì thời điểm xác định thuế GTGT đối với xây dựng , lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Vậy thời điểm bên B xuất hóa đơn GTGT là thời điểm ký biên bản bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành. Không có qui định nào cho phép kéo dài thời hạn xuất hóa đơn , tuy nhiên trong thực tế thuế GTGT nộp mổi tháng 1 lần,
nên hóa đơn xuất cùng tháng với ngày bàn giao, vẩn nộp thuế kịp lúc, nên ngành thuế thường không thắc mắc với trường hợp nầy, trường hợp qua tháng sau mới xuất, hoặc trể hơn, bạn có thể bị phạt do chậm nộp thuế GTGT lẻ ra phải nộp vào tháng ký biên bạn bàn giao.
Khoản 1.3 mục III phần B thông tư 129/2008/TT-BTC quy định :
Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp: hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán; hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo); hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.
c.8. khoản 1.2 mục III phần B thông tư 129/2008/TT-BTC quy định : Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót
Do đó công ty A vẩn còn thời hạn kê khai khấu trừ bổ sung hóa đơn trên đến tháng 2.năm 2100
Câu hỏi 2
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng của Thông tư 129 được áp dung cho tất cả hàng hóa dịch vụ có thanh toán theo hình thức trả chậm, trả góp.
Câu hỏi 3
Thông tư 129 không quy đinh thời hạn thanh toán, chỉ quy định thời điểm phải xuất hóa đơn, xác định số thuế GTGT phải nộp, dù bạn chưa thu được tiền.
