Chào các luật sư diễn đàn Luật.
Hiện nay ba mẹ em đang kinh doanh mặt hàng là nông sản: rau củ quả...tại nhà và có đăng ký giấy phép kinh doanh dưới dạng công ty TNHH. Em cũng xin giải thích đôi chút, do nhà em nằm ở khu vực quận 12, chi cục thuế Phường và quận không cung cấp giấy phép hộ kinh doanh cá thể cho loại hình nông sản (vì không đủ diện tích kinh doanh), nên ba mẹ phải lên thành phố đăng ký giấy phép kinh doanh dưới tư cách pháp nhân là Công ty TNHH.
Nhưng vấn đề lại xảy ra khi làm khai báo thuế GTGT và thuế TNDN. Vì là hộ gia đình kinh doanh nên tất cả các mặt hàng nông sản nhập về bán là ở chợ đầu mối, không có hóa đơn đầu vào. Và trong trường hợp bán ra cũng vậy: Không xuất hóa đơn bán lẻ và xuất hóa đơn GTGT cho người mua ( vì 1 mớ rau giá trị quá nhỏ).
Theo như em tìm hiểu Thông tư 130 về cách khai báo thuế GTGT và TNDN, thì trong thông tư có nói về vấn đề nếu không có hóa đơn đầu vào thì có thể làm bảng kê theo mẫu. Tuy nhiên, trong thông tư có đoạn:
"Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toánh cho cơ sở, người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra, mua sản phẩm thủ công bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây rơm..."
Vậy xin hỏi các luật sư, trong trường hợp nhà em như vậy thì có được phép lập bảng kê để kê khai các chi phí đầu vào hay không? Và khi khai doanh thu để tính thuế TNDN thì có cần lập bảng kê hay không?
Xin chân thành cảm ơn.
