Dạ em xin cám ơn anh đã đưa ra lời tư vấn!
Vậy cho em hỏi, nếu theo (em copy 1 đoạn trong 1 bài của chị Bích Vân):
Tại Phụ Lục đính kèm TT153/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành NĐ51/2010/NĐ-CPvề in, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn hướng dẫn :
2.10. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.
Mặt khác, Tại Điều 8 - TT06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT quy định :
Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT
5. Đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Tại Khoản 3- Phần III - Doanh Thu, TT130/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, quy định :
3. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:
3.11. Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu.
Thì khi ghi nhận doanh thu phải là khi nghiệm thu, bàn giao từng hạng mục, khối lượng công trình, vậy thì thực tế bên em mới hoàn thành xong 40% khối lượng công việc, bên em cũng chỉ được ghi nhận doanh thu 40% thôi chứ ạ?
Xin nhờ anh và mọi người cho em thêm ý kiến để làm đúng nhất mà cũng đỡ khó cho doanh nghiệp ạ!
