Tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng từ ngày 01/10/2024. Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên nội bộ trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo Thông tư 14/2023/TT-NHNN.
Tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng từ ngày 01/10/2024
Căn cứ Điều 32 Thông tư 14/2023/TT-NHNN có quy định về tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng, cụ thể bao gồm các nội dung như sau:
- Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải xây dựng tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên nội bộ đáp ứng các yêu cầu sau đây:
+ Có bằng đại học trở lên về một trong các ngành kinh tế, quản trị kinh doanh, luật, kế toán, kiểm toán;
+ Có kinh nghiệm làm việc trực tiếp tại một trong các lĩnh vực ngân hàng, tài chính, kế toán, kiểm toán tối thiểu là 02 năm đối với kiểm toán viên nội bộ và 03 năm đối với Trưởng kiểm toán nội bộ.
- Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải xây dựng tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên công nghệ thông tin đáp ứng các yêu cầu sau đây:
+ Có bằng đại học trở lên về ngành công nghệ thông tin hoặc chuyên ngành phù hợp;
+ Có kinh nghiệm làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin tối thiểu là 02 năm.
Như vậy, từ ngày 01/10/2024, kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên công nghệ thông tin của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải đảm bảo đáp ứng các tiêu chuẩn nêu trên.
Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên nội bộ trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải tối thiểu bao gồm những nội dung gì từ ngày 01/10/2024?
Căn cứ Điều 33 Thông tư 14/2023/TT-NHNN có quy định về Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên kiểm toán viên nội bộ (bao gồm cả Trưởng kiểm toán nội bộ và các chức danh khác của bộ phận kiểm toán nội bộ), theo đó phải tối thiểu bao gồm các quy tắc sau đây:
- Chính trực: thực hiện công việc được giao một cách thẳng thắn, trung thực.
- Khách quan: thực hiện công việc được giao khách quan; đánh giá công bằng không vì lợi ích cá nhân hoặc lợi ích của người khác.
- Bảo mật: tuân thủ các quy định về bảo mật thông tin theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.
- Trách nhiệm: thực hiện công việc được giao đảm bảo tiến độ và chất lượng.
- Thận trọng: thực hiện công việc được giao một cách thận trọng trên cơ sở đánh giá các yếu tố sau đây:
+ Mức độ phức tạp, tầm quan trọng của nội dung được kiểm toán nội bộ;
+ Khả năng xảy ra các sai sót nghiêm trọng trong quá trình thực hiện kiểm toán nội bộ.
Như vậy, từ ngày 01/10/2024, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên nội bộ trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải tối thiểu bao gồm những nội dung nêu trên.
Bộ phận kiểm toán nội bộ trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng có nhiệm vụ gì theo quy định tại Thông tư 14/2023/TT-NHNN?
Căn cứ khoản 2 Điều 34 Thông tư 14/2023/TT-NHNN có quy định về nhiệm vụ của Bộ phận kiểm toán nội bộ trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng, cụ thể tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây:
- Thực hiện kiểm toán nội bộ hằng năm hoặc đột xuất đối với trụ sở chính, chi nhánh và đơn vị phụ thuộc khác của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;
- Xây dựng, rà soát để trình Ban kiểm soát ban hành, sửa đổi, bổ sung chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ theo quy định tại Điều 33 Thông tư 14/2023/TT-NHNN; quy định nội bộ của Ban kiểm soát; kế hoạch kiểm toán nội bộ;
- Theo dõi, đánh giá việc thực hiện các kiến nghị của Ban kiểm soát đối với Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), các cá nhân, bộ phận;
- Thực hiện các kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác đối với kiểm toán nội bộ;
- Lập báo cáo nội bộ về kiểm toán nội bộ theo quy định tại Điều 7 Thông tư 14/2023/TT-NHNN.
Như vậy, từ ngày 01/10/2024, Bộ phận kiểm toán nội bộ trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thực hiện tối thiểu các nhiệm vụ nêu trên.
Như vậy, từ ngày 01/10/2024, kiểm toán viên nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải đảm bảo đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp theo quy định của pháp luật. Bên cạnh đó, Bộ phận kiểm toán nội bộ trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thực hiện tối thiểu các nhiệm vụ được nêu tại Thông tư 14/2023/TT-NHNN.
