-Chậm nhất là ngày 30/1,phải thu của đối tượng nộp thuế thu nhập từ tiền lương tiền công 02 bản đăng kí người phụ thuộc được giảm trừ gia cản theo mẫu số16/DK-TNCN
-Ngày 31/1 hạn cuối nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV/2012 mẫu BC26/HD Phụ lục 3.9 Thông tư 153/2010 TT-BTC
-Ngày 31/1 hạn cuối nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV năm trước và thuế TNDN quý IV năm trước .
- Ngày 31/1 hạn cuối nộp Thuế Môn bài của năm hiện hành
Thuế Môn bài (Chỉ nộp tiền không cần nộp tờ khai theo NĐ 106 về quản lý thuế)
Trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế.
Cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức Môn bài cả năm, nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế Môn bài cả năm
Năm 2013 các tổ chức kinh tế (doanh nghiệp, hợp tác xã, các cơ sở kinh doanh là chi nhánh cửa hàng, cửa hiệu) nộp thuế môn bài căn cứ vào vốn đăng ký ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư theo 4 mức như sau:
- 3 triệu đồng/năm với mức vốn đăng ký trên 10 tỷ đồng
- 2 triệu đồng/năm với mức vốn đăng ký từ 5 – 10 tỷ đồng
- 1,5 triệu đồng/năm với mức vốn đăng ký từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ đồng
- 1 triệu đồng/năm với mức vốn đăng ký dưới 2 tỷ đồng.
Tháng 2
- Ngày 20/2 là thời hạn nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Tháng 3
- Ngày 20/3 là thời hạn cuối nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Chậm nhất là ngày 30/03 nộp Báo cáo Tài chính năm trước ( Nộp ở Chi cục thuế 2 bộ,nộp ở phòng thống kê quận, sở Kế hoạch đầu tư TP)
- Quyết toán thuế TNCN năm trước. Các tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập phải khấu trừ thuế không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không có khấu trừ thuế, có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định cụ thể sau:
a) Hồ sơ khai quyết toán thuế bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này và các bảng kê chi tiết sau:
+ Bảng kê thu nhập từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân có ký hợp đồng lao động theo mẫu số 05A/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này, không phân biệt thu nhập đã đến mức phải nộp thuế hay chưa phải nộp thuế.
+ Bảng kê thu nhập từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động theo mẫu số 05B/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.
- Quyết toán thuế TNDN năm trước
Một bộ hồ sơ Quyết toán thuế theo QĐ48 bao gồm:
– Báo cáo tài chính: 2 bộ (1 bô nộp phòng Thống Kê, 1 bộ lưu):
+ Bảng cân đối kế toán B01DNN
+ Kết quả kinh doanh B02-DNN
+ Bảng thuyết minh Báo cáo tài chính B09-DNN
+ Bảng cân đối tài khoản F01-DNN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BO-DNN
– Quyết toán : 2 bộ (1 bộ nộp Chi cục thuế quản lý , 1 bộ lưu):
+ Tờ khai quyết toán thuế (03/TNDN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh PL03-1A
+ Bảng cân đối tài khoản F01-DNN
+ Bảng kê tình hình nộp thuế (I 23)
Tháng 4
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, Báo cáo sử dụng hóa đơn quý ,Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Chậm nhất là ngày 30/04 nộp :
- Hồ sơ khai Thuế TNDN tạm tính Quý I và nộp. Hồ sơ bao gồm Tờ khai mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 áp dụng đối với NNT thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách, hoá đơn, chứng từ và xác định được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý I/2013 mẫu BC26/HD Phụ lục 3.9 Thông tư 153/2010 TT-BTC
- Tờ khai thuế TNCN tạm tính theo mẫu số08/KK-TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán hoá đơn chứng từ và nôp số thuế đã xác định.
Tháng 5
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Tháng 6
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Tháng 7
- Trước ngày 05 tháng 7 người sử dụng lao động có trách nhiệm báo cáo định kỳ 6 tháng đầu năm về Sở Lao động-Thương binh và Xã hội về tình hình sử dụng lao động và nhu cầu tuyển lao động
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công,Báo cáo sử dụng hóa đơn quý ,Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Chậm nhất là ngày 31/07 nộp :
- Hồ sơ khai Thuế TNDN tạm tính Quý II và nộp. Hồ sơ bao gồm Tờ khai mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 áp dụng đối với NNT thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách, hoá đơn, chứng từ và xác định được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý II/2013 mẫu BC26/HD Phụ lục 3.9 Thông tư 153/2010 TT-BTC
- Tờ khai thuế TNCN tạm tính theo mẫu số08/KK-TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán hoá đơn chứng từ và nôp số thuế đã xác định.
Tháng 8
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Tháng 9
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Tháng 10
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công , Báo cáo sử dụng hóa đơn quý .Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Chậm nhất là ngày 31/10 nộp :
- Hồ sơ khai Thuế TNDN tạm tính Quý III và nộp. Hồ sơ bao gồm Tờ khai mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 áp dụng đối với NNT thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách, hoá đơn, chứng từ và xác định được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý III/2013 mẫu BC26/HD Phụ lục 3.9 Thông tư 153/2010 TT-BTC
- Tờ khai thuế TNCN tạm tính theo mẫu số08/KK-TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán hoá đơn chứng từ và nộp số thuế đã xác định.
Tháng 11
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Tháng 12
- Chậm nhất là ngày 20 phải nộp tờ khai và thuế GTGT, tờ khai và thuế TNCN khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
