nguyenluyenvg viết:Chị Vân ơi cho em hỏi chút với!
Bên công ty em mới nhập khẩu 1 lô hàng, em có nhận được 1 hóa đơn của hãng tàu biển có ghi nội dung như sau:
Phần nội dung: Thu hộ phí lưu cont: 989.615
Thuế suất GTGT: XXX : 52.085
Tổng cộng : 1.041.700
Em có gọi điện hỏi hãng tàu, họ bảo đây là thuế nhà thầu, thu hộ chủ tàu 5%.
Vậy em sẽ kê khai thuế GTGT thế nào a? với thuế suất bao nhiêu a?
Đó là khoản thuế nhà thầu! Thuế nhà thầu thì không kê khai khấu trừ thuế, em hạch toán khoản thuế này vào chi phí.
Em đọc thêm Công Văn bên dưới nhé !
|
BỘ TÀI CHÍNH
---------------
Số14226/BTC-CST
V/v: Chính sách thuế GTGT đối với hoá đơn đại lý xuất hộ hãng tàu nước ngoài
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------------
Hà Nội, ngày 08 tháng 10 năm 2009
|
Kính gửi: Công ty cổ phần thương mại và xuất khẩu Liên Hưng Phát
(Địa chỉ: P 106 D1 Khu tập thể Khương Thượng, phường Khương Thượng,
quận Đống Đa, thành phố Hà Nội)
Bộ Tài chính nhận được công văn số0109/CV-LHP ngày 19/8/2009 của Công ty cổ phần thương mại và xuất khẩu Liên Hưng Phát hỏi về tính hợp lệ của các hoá đơn khi công ty sử dụng dịch vụ vận tải biển quốc tế của Chi nhánh Công ty TNHH Heung-A Shipping Việt Nam, Chi nhánh công ty TNHH Heung-A Shipping Việt Nam xuất hoá đơn trong đó ghi là thu hộ hãng tàu Heung-A. Về việc này Bộ Tài chính có ý kiến như sau:
Căn cứ hướng dẫn tại Thông tư129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thi hành Nghị định số123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
Căn cứ hướng dẫn tại Mục I Phần A Thông tư số134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam;
Căn cứ quy định Điều 1 Quyết định số16/2009/QĐ-TTg ngày 21/01/2009 của Thủ tướng Chính phủ ban hành một số giải pháp về thuế nhằm thực hiện chủ trương kích cầu đầu tư và tiêu dùng, ngăn chặn suy giảm kinh tế, tháo gỡ khó khăn đối với doanh nghiệp;
Trường hợp hãng tàu Heung-A của Hàn Quốc hoạt động tại Việt Nam thông qua chi nhánh (đại lý) của hãng tàu Heung-A tại Việt Nam, khi chi nhánh này đứng ra thu hộ doanh thu cho hãng tàu Heung-A thì chi nhánh tính thuế GTGT thu hộ theo hướng dẫn tại điểm 2, Mục III, Phần B Thông tư số134/2008/TT-BTC nêu trên và thực hiện xuất hoá đơn cho khách hàng như sau: Chi nhánh ghi rõ trên hoá đơn là tiền thu hộ hãng tàu Heung-A, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho hãng nước ngoài (không bao gồm thuế GTGT), dòng thuế suất thuế GTGT không ghi và gạch chéo, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT mà đại lý khấu trừ nộp thay hãng tàu Heung-A.
Công ty cổ phần thương mại và xuất khẩu Liên Hưng Phát sử dụng dịch vụ vận tải biển của hãng tàu Heung-A Shipping được sử dụng hoá đơn do chi nhánh thu hộ hãng tàu Heung-A Shipping xuất để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.
Bộ Tài chính trả lời để công ty biết và thực hiện theo đúng quy định./.
|
|
TL. BỘ TRƯỞNG
VỤ TRƯỞNG VỤ CHÍNH SÁCH THUẾ
Vũ Văn Trường
|
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
