Theo như nội dung bạn trình bày, đây là trường hợp Nhà thầu nước ngoài (chuyên gia tư vấn) cung cấp dịch vụ tư vấn lắp đặt hệ thống máy móc cho dây chuyển sản xuất cho Công ty bạn.
Như vậy, chuyên gia này phải chịu thuế nhà thầu (thuế GTGT + thuế TNCN) dựa trên phần thu nhập phát sinh ở VN thông qua hợp đồng tư vấn trên, cụ thể
1/ Thuế GTGT:
- Doanh thu tính thuế: Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ mà Chuyên gia này nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay chuyên gian này.
- Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu: 05%
Cơ sở pháp lý: Điều 12 Thông tư 103/2014/TT-BTC
2/ Thuế TNCN:
Chia làm 02 trường hợp:
- Trường hợp: Chuyên gia này là người làm công cho công ty nước ngoài, Công ty bạn ký hợp đồng tư vấn với công ty nước ngoài, và chuyên gia này được cử sang để tiến hành dịch vụ tư vấn (nhưng nhận tiền công, tiền lương từ phía Công ty bạn hoặc Công ty nước ngoài), thuế suất thuế TNCN: 20%
- Trường hợp: Chuyên gia này độc lập (tự kinh doanh) cung cấp dịch vụ tư vấn lắp đặt cho công ty bạn, hợp đồng được ký kết trực tiếp giữa Công ty bạn và Chuyên viên. Thì thuế suất thuế TNCN: 05%
Cơ sở pháp lý: Điều 17, Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC
