thanlannuj viết: Cụ thể như thế này nè chị :
Trong tháng 6/2011 em kê khai sai thuế GTGT đấu vào, bây giờ em điều chỉnh lại.
Tờ khai bổ sung cho tháng 6/2011 em làm theo biểu mẫu của 2.5.5 hay là 3.0 vãy chị.
Em trích dẫn ví dụ 1 trong thông tư 28 :
Ví dụ 1:
Công ty C vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty C điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, số thuế điều chỉnh giảm 100 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ Công ty C nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Như vậy bản giải trình và tờ khai đó làm theo mẫu 2.5.5 hay 3.0 vậy chị. Em cảm ơn chị nhiều
Chào bạn !
Tôi hướng dẫn cách điều chỉnh trong ví dụ bạn trích như sau !
Thứ nhất : TH này là trường hợp điều chỉnh giảm số thuế phải nộp.
Bước 1 : Trước tiên là trên 3.0 phải có dữ liệu của hồ sơ khai thuế tháng 1/2011 đã nộp.Bắt buộc bạn phải thực hiện kê khai lại - đúng như bản giấy đã nộp và đc chụp dấu bởi cơ quan Thuế) .<= xong bước 1.
Bước 2 : Chọn kỳ thuế tháng 1/2011 => tick vào bổ sung lần thứ...trên 01/GTGT.
Trên 01/GTGT khai số liệu đúng(số liệu đã được điều chỉnh giảm).
Bước 3 : Căn cứ vào tờ khai 01/GTGT kỳ 01/2011 đã nộp CQ Thuế & 01/GTGT kỳ 01/2011 tờ khai mới. => bạn lập tờ khai bổ sung 01/KHBS.
Trên 01/KHBS bạn chọn chỉ tiêu II - chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ - mã số chỉ tiêu [40] : số đã kê khai - số điều chỉnh = chênh lệch ( số tự nhảy sau khi đã thực hiện xong các bước trên).
Số thuế điều chỉnh giảm được kê vào [38] trên 01/GTGT của tháng 08/2011.
Khi thực hiện điều chỉnh bạn lưu ý : Chỉ khi nào điều chỉnh thuế ảnh hưởng tới chỉ tiêu số 43 trên 01/GTGT của tháng có sai sót thì mới phải phản ánh số thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] trên 01/GTGT của tháng PHÁT HIỆN RA SAI SÓT.
Lần này thực hiện điều chỉnh theo TT 28/2011/TT-BTC & PMHTKK 3.0 thao tác hoàn toàn ngược lại so với TT 60/2007/TT-BTC
Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 09/08/2011 12:54:35 CH
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
