Pháp luật quy định, đến kỳ hạn doanh nghiệp phải thực hiện báo cáo thuế theo quy định của Nhà nước, tuy nhiên vấn đề chung các doanh nghiệp thường gặp phải chính là chưa nắm rõ các loại báo cáo thuế phải nộp theo quy định. Sau đây là hướng dẫn cụ thể dành cho doanh nghiệp để thực hiện hoàn thành các loại báo cáo thuế theo quy định và tránh sai sót.
Trước khi lập báo cáo, cần xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý, đồng thời xác định kê khai bằng phương pháp trực tiếp hay khấu trừ. Doanh nghiệp có thể tham khảo tại Thông tư số 151/2014/TT-BTC.
Các loại báo cáo thuế phải nộp theo quy định.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
-
Đối với doanh nghiệp mới đăng ký thành lập công ty, kê khai thuế GTGT theo quý.
-
Đối với doanh nghiệp đang hoạt động, trường hợp doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ thì kê khai theo quý, nhỏ hơn thì kê khai theo tháng.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng thì có hai trường hợp:
-
Trong tháng có phát sinh thêm thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
-
Trong tháng có phát sinh thêm thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
-
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý theo mẫu BC26-AC.
Nếu trong quý doanh nghiệp có phát sinh thêm các loại thuế: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên thì làm tờ khai theo mẫu được hướng dẫn trên phần mềm HTKK.
Thời hạn nộp báo cáo thuế
-
Nộp báo cáo theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 tháng sau.
-
Nộp báo cáo theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.
Đối với những doanh nghiệp mới thành lập hoặc các doanh nghiệp vừa và nhỏ thường gặp khó khăn trong vấn đề lập báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý.
CHÚC QUÝ DOANH NGHIỆP NGÀY CÀNG THỊNH VƯỢNG !
