doanngoclam84 viết:
Các chị oi cho em hoi chút!
Công ty em có suất hoá đơn đầu ra vào tháng 06/2011 vì cty có suất HĐ nhiều hơn giá trị công trình cho bên mua. Trong tháng 01 cty laij suất HĐ điều chỉnh doanh thu của HĐ trên, em ko muốn huỷ HĐ tháng 06/2011 vì hai em mua và bán đã kê khai. Giờ em phải làm tờ KK điều chỉnh giảm doanh thu của HĐ tháng 06/2011 ntn?
Chào bạn!
Theo quy định tại phần IV- Hóa Đơn Chứng Từ Mua Bán HHDV - TT
129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế GTGT ns :
2.12. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.
Cách lập hóa đơn điều chỉnh :
2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hoá đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hoá đơn điều chỉnh thuế GTGT.
Cách kê khai điều chỉnh giảm doanh số, thuế đầu ra :
Theo tài liệu HD kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ theo TT28/2011/TT-BTC của Tổng Cục Thuế :
1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê
- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.
Vậy, bạn kê khai âm doanh số bán ra & VAT ra trên bảng kê HHDV bán ra tháng 1/2012 của hóa đơn điều chỉnh đó nhé !
Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 22/02/2012 12:45:28 CH
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
