pipikaka viết:
Chào Luật sư, LS cho em hỏi:
1. Tháng 9/2010 kế toán đã khai thừa 1 hóa đơn đầu vào k đứng tên công ty, giờ e muốn điều chỉnh vào tháng 2/2012?
2. Tháng 11/2010: trên chỉ tiêu [43] số thuế giá trị gai tăng được khấu trừ chuyển kì sau là: 5.781.950 nhưng sang tháng 12/2010 đã ghi sai số thuế kì trước chuyển sang là 3.873.995 (chỉ tiêu ơ11]), giờ e muốn điều chỉnh vào tháng 2/2012 thì làm những gì?
3. Tháng 12/2010 không khai thuế những hóa đơn mua vào nhưng kế toán vẫn làm sổ theo dõi thuế -> ảnh hưởng tới báo cáo tài chính.
Cả 3 trường hợp trên e phải điều chỉnh như thế nào?
Em cảm ơn luật sư.
Trong cả 2 trường hợp trên bạn phải làm kê khai điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS trên HTKK.
Bạn có thể tham khảo TT28/TT-BTC thay thế TT60 và công văn số4247/TCT-CS thay thế công văn số3267/TCT-CS ban hành ngày 14/08/2007 về việc hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của đối tượng nộp thuế.
Đối với trường hợp 3 không biết bên bạn có hạch toán vào sổ kế toán và các hóa đơn đó là chi phí gì, giá trị lớn hay nhỏ..hay chỉ theo dõi ngoài? Theo Kn của mình thì những chí phí thanh toán trực tiếp bằng tiền nếu cuối năm tài chính chưa lập Phiếu chi thì nên vào mục công nợ phải trả. Như vậy trong năm tài chính sẽ phản ánh đầy đủ các khoản chi phí.
Về ảnh hưởng đến BCTC. Sai sót này của bạn "ảnh hưởng đến tính đúng kỳ của chi phí". CP sẽ giảm => LN kế toán tăng TT=> thuế TNDN nếu có tăng. . Tuy nhiên nếu giá trị nhỏ thì bạn cũng không nên quá lo lắng vì việc đó ko nghiêm trọng lắm và đến thời điểm hiện tại bạn vẫn có thể hoàn thiện BCTC.
Về kê khai thuế: hóa đơn đầu vào tháng nào kê khai tháng đó tuy nhiên trg trường hợp quên thì có thể kê khai vào tháng sau (HĐ đầu vào đc kê khai trg thời hạn 6 tháng (TT129 hướng dẫn về thuế GTGT)
Cập nhật bởi Conhan ngày 07/02/2012 11:44:33 CH
