Công việc chưa hoàn thành nhưng đã xuất hóa đơn

Bạn nên phân biệt rõ ràng 2 lĩnh vực khác nhau giữa thuế và kế toán.

1. Về mặt thuế: bạn phải dựa trên luật thuế để kê khai cũng như tính thuế.
- Thời điểm bạn xuất hóa đơn đầu ra thì bạn sẽ phải ghi nhận doanh thu để tính thuế TNDN cũng như phải tính thuế GTGT đầu ra cho toàn bộ giá trị của hóa đơn đó.
- Thời điểm bạn nhận được hóa đơn chi phí thì bạn được kê khai thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN. Miễn là chi phí này phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có hóa đơn hợp pháp, không quá thời hạn kê khai thuế GTGT trong vòng 6 tháng và không thuộc diện những loại chi phí không được khấu trừ thuế TNDN cũng như GTGT.

2. Về mặt kế toán: bạn phải tuân theo các chuẩn mực và chế độ kế toán.
Do công việc chưa hoàn thành nên dựa theo nguyên tắc hợp lý - Chỉ được ghi nhận vào TK 511 phần giá trị công việc đã tương ứng hoàn thành (cho dù bạn đã xuất hóa đơn toàn bộ giá trị công việc). Phần giá trị chi phí đã phát sinh (dù chưa có hóa đơn) cũng phải ghi nhận vào chi phí trong kỳ (ghi đối ứng với tài khoản 335 chẳng hạn).