Thuế nhà thầu (FCT) là loại thuế được áp dụng đối với tổ chức và cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập từ cung ứng dịch vụ hay dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam.
Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định đối tượng chịu thuế nhà thầu bao gồm:
“1.Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
…”
Do đó, thu nhập từ quảng cáo của Facebook sẽ thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu, tuy nhiên, do không đủ điều kiện tự nộp thuế nhà thầu tại Điều 8 Thông tư 103/2014/TT-BTC, nên Công ty bạn phải nộp thuế nhà thầu thay cho Facebook.
Hồ sơ thực hiện đăng ký thuế nộp thay thuế nhà thầu được quy định tại khoản 4 Điều 7 Thông tư số 95/2016/TT-BTC, bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;
- Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK (đối với trường hợp Bên Việt Nam nộp thay thuế nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (ngày thanh toán cho nhà thầu nước ngoài), trường hợp Công ty thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng.
Hồ sơ, chứng từ kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào sau đăng ký nộp thay thuế nhà thầu theo hướng dẫn tại Công văn số 63660/CT-TTHT ngày 17/09/2018 của Cục Thuế TP Hà Nội bao gồm:
- Hóa đơn nhận được từ Facebook;
- Hồ sơ kê khai nộp thuế nhà thầu;
- Hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của doanh nghiệp cho cá nhân thanh toán với Facebook;
-Chứng từ chuyển tiền từ tài khoản thẻ tín dụng của cá nhân cho Facebook;
-Chứng từ chuyển tiền trả tiền từ tài khoản ngân hàng của Công ty cho cá nhân.
