Xuất hóa đơn thay thế vào tháng 1 có được giảm 30% thuế GTGT không?

Chủ đề   RSS   
  • #581075 28/02/2022

    MewBumm
    Top 50
    Male
    Lớp 10

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:26/09/2017
    Tổng số bài viết (1982)
    Số điểm: 13323
    Cảm ơn: 16
    Được cảm ơn 255 lần


    Xuất hóa đơn thay thế vào tháng 1 có được giảm 30% thuế GTGT không?

    Vấn đề là theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 năm 2021 về một số giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch COVID-19 do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành thì thời hạn giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% xuống 7% đến hết tháng 12/2021. Nhưng trong tháng 12 hóa đơn bị sai và phải xóa bỏ, sang tháng 1/2022 xuất thay thế thì có được xuất giảm 7% hay không?

    Lúc này sẽ có 2 trường hợp xảy ra là sai về thuế suất khi đơn vị vẫn áp dụng thuế suất 10% hoặc sai các nội dung khác. Nếu là sai về thuế suất thì cách xử lý được hướng dẫn bởi Khoản 5 Điều 3 Nghị định 92/2021/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 về giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch Covid-19:

    5. Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

    Còn nếu đơn vị sai các nội dung khác thì hóa đơn thay thế chỉ sửa lại các nội dung bị sai, văn bản thỏa thuận ghi nhận sai sót của các bên chỉ gồm các nội dung bị sai chứ không thay đổi về thuế suất. Vì vậy, phần thuế suất trong trường hợp này vẫn được áp dụng là 7% như khi xuất tháng 12.

    Nhân tiện thì cũng có một lỗi hay sai khác là trường hợp đơn vị không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT mà xuất hóa đơn giảm trong tháng 12 thì trong tháng 1 xuất lại hóa đơn thay thế sẽ xử lý tương tự như Khoản 5 nêu trên, tức là hai bên phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Sau đó tiến hành kê khai điều chỉnh thuế GTGT.

     
    527 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #583448   30/04/2022

    Cảm ơn thông tin bài viết bạn đã cung cấp rất hữu ích. Nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh, bảo đảm an sinh xã hội gắn với yêu cầu phòng chống dịch COVID-19 tạo tiền đề phục hồi nền kinh tế, bên cạnh các giải pháp hỗ trợ về giá một số mặt hàng quan trọng thiết yếu (điện, xăng dầu, nước sạch, viễn thông…), việc giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho các hàng loạt sản phẩm, dịch vụ, hàng hóa,...của Chính phủ, sẽ góp phần kích cầu tiêu dùng.

     
    Báo quản trị |