Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ nâng cấp đê bao

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 10, Chương II thông tư 06/2012/TT-BTC hướng dẫn thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với:

“Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp (trừ nạo, vét kênh mương nội đồng được quy định tại khoản 3 Điều 4 Thông tư này).”

Tại Điều 11, Chương II thông tư trên quy định:

          “Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này”

 Như vậy, công ty tôi ký hợp đồng nâng cấp đê bao phục vụ sản xuất nông nghiệp chịu thuế suất thuế GTGT 5% hay 10% ?

Cảm ơn Luật sư!

 Kính gửi Luật sư!

Chúng tôi có câu hỏi muốn hỏi Luật sư như sau:

Câu 1. Dịch vụ nâng cấp đê bao phục vụ sản xuất nông nghiệp áp dụng thuế suất thuế GTGT bao nhiêu % ?.

Câu 2. Nôi dung trình bày: Trong quá trình sản xuất do tác động khách quan như môi trường hàng của chúng tôi bị hỏng không thể sử dụng được cụ thể:  Hàng linh kiện điện tử để trong kho không thể sản xuất kịp, nhiệt độ nóng hoặc lạnh quá cũng ảnh hưởng đến chất lượng hàng. Điều này dẫn đến chúng tôi phải huỷ một số lượng lớn hàng hoá trong nhà máy.

            Nội dung đề nghị:

• Về thuế GTGT: đầu vào thuế GTGT của số linh kiện điện tử bị hỏng  và hàng hoá kém chất lượng không sử dụng được có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không. (Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng này đã kê khai khấu trừ thuế.)
• Về thuế TNDN: Số lượng nguyên vật liệu hỏng và hàng hoá kém chất lượng này có được tính vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN hay không?.
• Cách hạch toán kế toán của số lượng nguyên vật liệu bị hỏng và hàng hoá không sử dụng được như thế nào?

Xin cảm ơn Luật sư!