Em xin lỗi nhé! Mong mọi người thông cảm vì em viết xong không để ý vội gửi đi ngay.
Em có thắc mắc muốn hỏi sau đây khoản điều chỉnh tăng doanh thu do ấn định giá khi quyết toán thuế thì hạch toán trong BCTC năm 2013 của cty thế nào? Em có hỏi bên thuế thì họ nói không đưa khoản tăng doanh thu này vào nữa vì thuế đã tự điều chỉnh và xác định thuế TNDN rồi. Nhưng để thể hiện có khoản doanh thu này mà không liên quan đến thuế nữa thì em hạch toán N338/C411 được không.
Nếu ai biết thì hạch toán toàn bộ giùm em với nhé! Vì nhiều khoản lằng nhằng quá mà em hỏi thì ý kiến lại không giống nhau
Dưới đây là biên bản thanh tra thuế tại cty
Biên bản thanh tra thuế tại cty
Thời kỳ thanh tra: - Năm 2012
Hôm nay, ngày 19/7/2013
Các chỉ tiêu quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2012:
GIẢI THÍCH SỐ LIỆU CHÊNH LỆCH QUA THANH TRA
- Về thuế GTGT: Thuế GTGT phải nộp tăng 141.000.000, cụ thể: doanh thu chịu thuế GTGT tăng 141.000.000 do giá bán hàng hóa ghi trên hóa đơn thấp hơn giá trị diao dịch thông thường trên thị trường cùng thời điểm kê khai dễn đến thuế GTGT tăng tương ứng 14.100.000
- Về thuế TNDN: Thuế TNDN tăng 39.713.000đ do thu nhập chịu thuế tăng 529.000.000đ nguyên nhân Thu nhập bán hàng tăng: 529.000.000, nguyên nhân:
a. Thu nhập chịu thuế tăng 388.000.000 do giá bán hàng hóa ghi trên hóa đơn thấp hơn giá trị giao dịch thông thường trên thị trường trong cùng thời điểm kê khai do đoàn kiểm tra trước hoàn thuế cục thuế tỉnh Quảng trị tính tại các kỳ kiểm tra trước hoàn thuế nhưng đơn vị chưa phản ánh tăng thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ, dẫn đến thuế TNDN tăng tương ứng 97.000.000
b. Thu nhập chịu thuế tăng 141.000.000 do giá bán hàng hóa ghi trên hóa đơn thấp hơn giá trị giao dịch thông thường trên thị trường trong cùng thời điểm kê khai, thuế TNDN phải nộp tăng tương ứng 35.250.000
Vậy số thuế TNDN còn phải nộp là: 529.000.000-302.066.399( do doanh nghiệp tự quyết toán thu nhập trước thuế năm 2012 lỗ 302.066.399)=226.933.601*25%-226.933.601*25%*30% (Thuế TNDN được miễn giảm)=39.713.380
Kết luận và kiến nghị: Đã kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Tuy nhiên đơn vị đã kê khai giá trị hàng bán ghi trên hóa đơn thấp hơn giá trị giao dịch thông thường trên thị trường trong cùng thời điểm kê khai của một số mặt hàng gỗ xuất khẩu khi xác định thu nhập tính thuế là: 529.000.000, dẫn đến khai thiếu thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp là 226.933.601 tương ứng với số thuế TNDN phát sinh phải nộp tăng 56.733.400; cty được giảm 30% do đó số thuế TNDN còn phải nộp thêm là 39.713.380
