Quyết toán thuế TNDN quý như thế nào!

Tài khoản 821- theo QĐ48/2006/QĐ-BTC hướng dẫn hạch toán như sau :

1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

               Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

   Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

               Có TK 111, 112,…

2.  Về việc chuyển lỗ : Bạn chỉ chuyển lỗ của kỳ trước ( số lỗ của năm trước, của quý trước) vào kỳ thuế hiện tại khi kỳ thuế hiện tại (tạm tính quý & quyết toán năm) phát sinh lãi. Nếu kỳ hiện tại cũng lỗ, thì không được chuyển lỗ. Và kỳ hiện tại lỗ, thì cũng ko phát sinh chi phí thuế TNDN (8211)

3. Cuối năm quyết toán lại toàn bộ bạn xử lý theo hướng dẫn của QĐ48/2006/QĐ-BTC về Tk 821- chi phí thuế TNDN như sau :

-  Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:

Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

            Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

  Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

   Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

               Có TK 111, 112,…

  + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

4. Những chi phí nào cần hóa đơn & không cần hóa đơn, những chi phí nào được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi QT Thuế TNDN, những chi phí nào không...bạn đọc và tìm hiểu kỹ toàn bộ nội dung TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN. (Phần chi phí quy định tại Điều 6 của Thông Tư).

Ví dụ : Khoản chi phí tiền lương mà Cty chi trả cho CNV hàng tháng, không cần hóa đơn hợp pháp mà chỉ cần lập chứng từ : Phiếu chi, bảng lương, bảng chấm công, HĐ Lao Động...& không phải khoản chi lương nào cũng được đưa vào chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế tndn, bạn đọc thêm 1 số TH về chi phí lương bị loại quy định tại Điều 6- TT123/2012/TT-BTC để được rõ.

Tất cả các khoản DN chi phí của DN, có hóa đơn hay không có hóa đơn đều phải hạch toán đầy đủ vào sổ sách kế toán, cuối năm, kế toán căn cứ vào quy định của Luật Thuế TNDN để loại những khoản chi phí không đủ đk ghi nhận là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế tndn, nhưng nó là chi phí kế toán- phản ánh 1 khoản chi phí mà DN đã thực chi.

Bạn cần đọc thêm các văn bản về Thuế/ CM kế toán để nắm rõ các quy định của Luật Thuế/Luật Kế Toán để thực hiện.

Tôi không có nhiều thời gian để có thể tư vấn chi tiết hơn cho bạn được, tôi muốn bạn tự tìm hiểu các văn bản để nắm bắt tốt hơn về các quy định Thuế chứ ko riêng gì 1 tình huống bạn hỏi. Trong quá trình làm công việc KT, bạn sẽ vấp phải vô số các trường hợp khác, nên phải update văn bản Thuế thường xuyên để tránh các sai sót không đáng có.

Thân chào bạn !