Miễn, giảm thuế theo Nghị định 92: Tổng cục Thuế ra công văn hướng dẫn lập hóa đơn GTGT

Chủ đề   RSS   
  • #576838 01/11/2021

    hiesutran159
    Top 100
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:12/10/2020
    Tổng số bài viết (692)
    Số điểm: 11623
    Cảm ơn: 29
    Được cảm ơn 742 lần


    Miễn, giảm thuế theo Nghị định 92: Tổng cục Thuế ra công văn hướng dẫn lập hóa đơn GTGT

    Tổng cục Thuế vừa có Công văn 4153/TCT-CS ngày 29/10/2021 triển khai Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15, trong đó hướng dẫn việc lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT.

    Lập hóa đơn GTGT theo Nghị định 92 về miễn, giảm thuế - Minh họa

    Lập hóa đơn GTGT theo Nghị định 92 về miễn, giảm thuế - Minh họa

    Căn cứ quy định tại khoản 3 Điều 3 Nghị định 92/2021/NĐ-CP, Tổng cục Thuế hướng dẫn ví dụ về lập hóa đơn như sau:

    Ví dụ 1:

    Công ty A, là doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B theo hợp đồng ký kết giữa hai bên, giá tính thuế là 20.000.000 đồng. Dịch vụ vận tải áp dụng thuế suất 10% và thuộc đối tượng được giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021. Ngày 15/11/2021, Công ty A cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B thì khi lập hóa đơn GTGT giao cho Công ty B, Công ty A ghi như sau:

    Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ vận tải”

    Giá bán ghi: 20.000.000 đồng

    Thuế suất thuế GTGT ghi: “10% x 70%”

    Tiền thuế GTGT ghi: “1.400.000 đồng”

    Tổng giá thanh toán: “21.400.000 đồng”.

    Căn cứ hóa đơn GTGT, Công ty A kê khai thuế GTGT đầu ra, Công ty B kê khai khấu trừ thuế GTGT theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn là 1.400.000đ.

    Ví dụ 2:

    Tổ chức X, là đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cung cấp dịch vụ lưu trú cho khách hàng Y trong 02 ngày của tháng 11/2021 với giá phòng niêm yết là 1.500.000 đồng/ngày. Theo quy định tại khoản 2 Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2021 của Bộ Tài chính, dịch vụ lưu trú áp dụng mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 5%. Trong thời gian được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, tổ chức X tính số thuế GTGT được giảm và lập hóa đơn bán hàng giao cho khách hàng Y như sau:

    Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ lưu trú”

    Tại cột “Thành tiền” ghi: “3.000.000 đồng” (1.500.000 đồng x 2)

    Tính số thuế GTGT được giảm: 3.000.000 x 5% x 30% = 45.000 đồng

    Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” (là số tiền người mua phải thanh toán cho người bán) ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu là “2.955.000 đồng”, đồng thời ghi chú: “đã giảm 45.000 đồng, tương ứng 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15”.

    Tải Công văn TẠI ĐÂY để xem chi tiết.

     
    264 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #581690   25/03/2022

    anhhong58
    anhhong58
    Top 500


    Vietnam
    Tham gia:16/03/2022
    Tổng số bài viết (198)
    Số điểm: 1770
    Cảm ơn: 7
    Được cảm ơn 7 lần


    Miễn, giảm thuế theo Nghị định 92: Tổng cục Thuế ra công văn hướng dẫn lập hóa đơn GTGT

    Cảm ơn bạn vì đã chia sẻ thông tin hữu ích này. Tuy nhiên, mình muốn cập nhật về việc giảm thuế như sau:

    Chính phủ vừa ban hành Nghị định 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15, trong đó có hướng dẫn giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% từ ngày 01/02/2022 (thay vì giảm 30% như trong giai đoạn từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021)

     
    Báo quản trị |