Kế toán thuế GTGT

Chủ đề   RSS   
  • #327974 12/06/2014

    oanh10

    Sơ sinh

    Bình Dương, Việt Nam
    Tham gia:12/06/2014
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 50
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 0 lần


    Kế toán thuế GTGT

    Cháo Luật Sư!

    Đầu tháng 5/2014 Công ty em có nhận được thông báo của Chị Quản lý thuế về việc hóa đơn giá trị gia tăng hết hạn sử dụng từ ngày 01/1/2014 với lý do Công ty không đăng ký Mẫu 06/GTGT- Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT. (Do chị kế toán nghỉ thai sản)

    Em.đã lên gặp chị Quản lý thuế thì được hướng dẫn làm mẫu 06/GTGT kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp, đặt in hóa đơn bán hàng, hủy hóa đơn cũ, thông báo phát hành hủy đơn mới,  (Công ty em đã làm xong các thủ tục này rồi) và thu hồi hóa đơn đã xuất cho khách hàng từ tháng 1/2014 cho đến nay. 

    Công ty em kinh doanh ngành dịch vụ khách sạn, khách hàng ở nhiều vùng miền khác nhau nên việc thu hồi lại hóa đơn rất khó khăn. Và hóa đơn mới đặt in đã xuất cho khách hàng từ ngày 20/5/2014

    Xin Luật  sư tư vấn giúp em những hóa đơn đã xuất cho khách hàng từ tháng 1-4/2014 thì xử lý như thế nào, và tiền thuế GTGT được khấu trừ năm 2013 chuyển qua năm 2014 là 2,200,000đ xử lý thế nào.

     

    Em xin chân thành cảm ơn!

     
    7326 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #328387   15/06/2014

    nguyenthevulaw
    nguyenthevulaw

    Male
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2011
    Tổng số bài viết (22)
    Số điểm: 125
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 14 lần


    Chào bạn

    Tôi luật sư Nguyễn Thế Vũ, thuộc Công ty Luật NTV (NTV Law). Tôi xin phép trả lời câu hỏi của bạn như sau:

    Bạn nêu cơ quan thuế thông báo hóa đơn của Công ty bạn hết hạn sử dụng từ ngày 01/01/2014 (ngày thông tư 156/2013?TT-BTC có hiệu lực) với lý do Công ty bạn không gửi Thông báo đăng ký phương pháp tính thuế (trực tiếp hay khấu trừ) là chưa đúng theo qui định. Công ty bạn đã đăng ký và đã in hóa đơn để sử dụng thì sẽ không hết hạn với lý do như vậy. Tôi xin trình bày về qui định theo Thông tư 156/2013 như sau:

    Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính quy định những trường hợp Người nộp thuế chuyển đổi áp dụng phương pháp tính thuế GTGT từ trực tiếp sang khấu trừ hoặc ngược lại đều phải thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trước ngày 20/12 của năm trước liền kề. Tuy nhiên, đây là quy định mới nên mặc dù Bộ Tài chính đã có một số công văn hướng dẫn nhưng đến sau ngày 15/01/2014 một số doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế vẫn chưa gửi Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT đến cơ quan thuế.
     
    Để thống nhất triển khai thực hiện đối với trường hợp người nộp thuế tiếp tục nộp Thông báo theo mẫu số 06/GTGT, ngày 28 tháng 2 năm 2014, Tổng cục Thuế có công văn số 624/TCT-CS gửi Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chỉ đạo việc hướng dẫn người nộp thuế chuyển đổi phương pháp khai thuế GTGT.
     
    Theo đó, Tổng cục Thuế đề nghị các Cục thuế tiếp tục rà soát từng trường hợp cụ thể đối với các cơ sở kinh doanh (là các doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu dưới 1 tỷ đồng và tổ chức kinh tế khác) chưa gửi Thông báo đến cơ quan thuế để hướng dẫn cơ sở kinh doanh thực hiện:
     
    -  Trường hợp cơ sở kinh doanh đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ nếu tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thì cơ sở kinh doanh điền vào Thông báo theo mẫu số 06/GTGT nội dung:
     
    “ ....cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
    Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ năm 2014...”
     
    -  Trường hợp cơ sở kinh doanh không đáp ứng điều kiện, phải thực hiện áp dụng phương pháp trực tiếp thì cơ sở kinh doanh điền vào Thông báo theo Mẫu số 06/GTGT nội dung:
     
    “ ....cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp trực tiếp.
    Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ năm 2014...”
     
    Thời gian cuối cùng cho  với các cơ sở kinh doanh (là các doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu dưới 1 tỷ đồng và tổ chức kinh tế khác) phải gửi lại Thông báo theo mẫu số 06/GTGT là trước ngày 15/3/2014. Do vậy những hóa đơn mà công ty bạn đã phát hành thì vẫn có giá trị sử dụng và khấu trừ thuế.

    Việc cơ quan thuế bắt buộc bạn phải hủy hóa đơn là không đúng qui định, bạn cần hỏi rõ việc đã hủy và xử lý đối với những hóa đơn hợp pháp đã xuất để có thể khấu trừ tiền thuế VAT năm 2013 sang 2014.

    Nếu bạn có thêm câu hỏi nào vui lòng liên hệ với tôi qua email: vunt@ntvlaw.vn.

    Trân trọng chào bạn

    Cập nhật bởi nguyenthevulaw ngày 15/06/2014 09:31:11 CH

    Luật sư Nguyễn Thế Vũ

    Công ty Luật NTV (NTV law)

    Website: www.ntvlaw.vn

    Email: vunt@ntvlaw.vn

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn nguyenthevulaw vì bài viết hữu ích
    oanh10 (16/06/2014) mitdaclam (23/06/2014)
  • #330370   26/06/2014

    tam_kt23
    tam_kt23

    Sơ sinh

    Phú Thọ, Việt Nam
    Tham gia:26/06/2014
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Chào Luật sư

    Em mới vào làm cho 1 doanh nghiệp tư nhân tại xã, doanh nghiệp đó mới thành lập, cho em hỏi bây giờ doanh nghiệp của em phải thực hiện những thủ tục giấy tờ gì để báo cáo với cơ quan thuế. Hiện tại đã in hóa đơn nhưng chưa đăng ký phát hành ạ

    Hàng tháng vẫn lập tờ khai thuế như bình thường nhưng do doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh gì ạ

    em xin cảm ơn ạ

     
    Báo quản trị |  
  • #331279   02/07/2014

    TRUTH
    TRUTH
    Top 10
    Male
    Cao Đẳng

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2013
    Tổng số bài viết (4689)
    Số điểm: 34335
    Cảm ơn: 671
    Được cảm ơn 1175 lần


    Bạn xem các thủ tục cần phải làm về thuế tại Thông tư 156/2013/TT-BTC. CÒn về háo đơn thì xem tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.

     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của Luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư theo thông tin sau:

Luật sư/Luật gia: Nguyễn Thế Vũ

Công ty Luật NTV

Cung cấp giải pháp và dịch vụ pháp lý tối ưu nhất

Địa chỉ: 478 Lê Văn Thọ, P16, Q Gò Vấp, tp.HCM

Điện thoại: 08.36 02 00 02 .Fax: 08.38 94 97 95

Di động: 0909 549 246/ 0938 67 68 64 Email: vunt@ntvlaw.vn .Website: www.ntvlaw.vn