Kê khai thuế GTGT theo quý

Gửi các luật sư.

các luật sư cho cháu hỏi, công ty cháu hoạt động từ tháng 12 năm 2012 đến nay,thu nhập dưới 20 tỷ/1 năm. vậy công ty cháu đã đủ điều kiện để kê khai theo quý chưa ạ. và nếu công ty cháu muốn kê khai theo tháng thì phải làm thủ tục gì ạ.

Mong nhận được hồi âm của luật sư.

Cháu trân trọng cám ơn.

Trân trọng cảm ơn.

Gửi chú luật sư!

Cháu mới vào làm cho một công ty, nhưng khi kiểm tra lại chứng từ cháu phát hiện trong tháng 01/2013 kế toán cũ xuất hóa đơn bán hàng ghi ngày hóa đơn sau lại nhỏ hơn hóa đơn trước ( hóa đơn viết ngày 04 giữa hai tờ hóa đơn viết ngày 03). Hiện tại là tháng 8, hai bên đã kê khai thuế rồi, vậy giờ cháu phải làm sao, mong các chú giải đáp cho cháu được biết.

Cháu chân thành cảm ơn!

Cho em hỏi doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ 12 tháng thì kê khai theo tháng nhưng có phải nộp đơn hay làm thủ tục gì để báo cáo với cơ quan thuế là mình kê khai theo tháng không?

Rất mong được sự hồi âm của quý luật sư.

Trân trọng cảm ơn!

Chào bạn nguyenletran06989!

Theo Điểm b) - Khoản 2 - Điều 11 - Chương II Thông tư 156/TT-BTC quy định như sau:

Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.

Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo tháng. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.

Bạn được phép kê khai thuế trên phần mềm hỗ trợ kê khai.

Vì khoản phí đó Công ty vẫn phải trả cả phí và thuế cho Ngân hàng. Khách hàng doanh nghiệp là đối tượng mua dịch vụ còn Ngân hàng là đơn vị cung cấp dịch vụ. Khoản phí & thuế ấy cũng chính là 1 loại sản phẩm đầu ra của ngân hàng.

Về chứng từ ngân hàng phản ánh khoản phí & thuế ấy, mỗi ngân hàng sử dụng một loại chứng từ khác nhau. Có ngân hàng thì thể hiện luôn khoản phí & thuế luôn trên Uỷ nhiệm chi/Giấy nộp tiền (VD: Vietcombank). Có ngân hàng thì phát hành riêng một hoá đơn thu dịch vụ (VD: Vietinbank) bạn ạ!

Quy định tại nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế sửa đổi, bổ sung, từ ngày 01/7/2013, việc khai thuế GTGT theo quí áp dụng đối với DN đáp ứng điều kiện có tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỉ đồng trở xuống.

Mặc dù bằng nhiều hình thức tuyên truyền, Cục Thuế đã phổ biến rộng rãi Nghị định này theo chỉ đạo của Bộ Tài chính tại công văn số 8355/BTC-TC ngày 28/6/2013 về việc triển khai thực hiện một số quy định có hiệu lực từ ngày 01/7/2013, trong đó đã hướng dẫn việc khai thuế GTGT theo quí áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 20 tỉ đồng trở xuống. Tuy nhiên, cũng có không ít DN chưa biết về quy định này, nên dù họ đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quí nhưng lại thực hiện việc khai thuế GTGT theo tháng.

Việc áp dụng chế độ khai thuế theo quý thay cho việc khai hàng tháng trước đây đối với các DN có quy mô vừa và nhỏ sẽ đem lại lợi ích không chỉ là giảm tần suất khai thuế từ 12 lần/năm xuống còn 4 lần/năm, mà DN còn tận dụng được số tiền thuế GTGT (lẽ ra phải nộp ngay hàng tháng) để dùng làm nguồn vốn kinh doanh tạm thời, giảm được sức ép về vốn trong thời gian chưa đến kỳ hạn nộp thuế.

Một số vấn đề cần quan tâm về nội dung này như:

- DN có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay kê khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

- Trường hợp DN mới hoạt động phải khai thuế GTGT theo tháng, sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu năm trước liền kề để xác định khai thuế GTGT theo tháng hay theo quí.

- Trường hợp DN đủ điều kiện và thuộc diện khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo cho CQT quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng 7/2013.

-  Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là Tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả DT chịu thuế GTGT và DT không chịu thuế GTGT).

- Trường hợp DN thực hiện khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả DT của đơn vị trực thuộc.

- Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016./.

Nếu công ty bạn kê khai thuế theo quý thì các chi nhánh cũng sẽ kê khai theo quý luôn nhé. Bạn xem trong Thông tư 119/2014/TT-BTC

b) Đối với doanh nghiệp đang nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có thành lập chi nhánh (bao gồm cả chi nhánh được thành lập từ dự án đầu tư của doanh nghiệp), nếu chi nhánh thuộc trường hợp khai thuế GTGT riêng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế  thì xác định phương pháp tính thuế của Chi nhánh theo phương pháp tính thuế của doanh nghiệp đang hoạt động. Trường hợp chi nhánh không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thuhoặc chi nhánh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố cùng nơi doanh nghiệp có trụ sở chính nhưng không thực hiện kê khai riêng thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của doanh nghiệp.