Kê khai thuế GTGT đối với thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Chào bạn!

Theo quy định tại TT06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số Điều tại Luật Thuế GTGT thì : Đối với thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp DN phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót.

TH của bạn, chứng từ nộp thuế phát sinh tháng 09/2012 tính đến kỳ thuế tháng 03/2013 đã quá 6 tháng nên chứng từ nộp thuế NK đó, DN bạn không được phép kê khai, khấu trừ bổ sung vào kỳ thuế tháng 03/2013. Khi bạn nhập ngày chứng từ ví dụ : 30/09/2012 trên bảng kê HHDV mua vào của phần mềm HTKK thì tại cột chỉ tiêu ngày tháng của hóa đơn, chứng từ sẽ báo đỏ góc phải phía trên (giống như comment), khi rê chuột vào đó bạn sẽ thấy tại đó show comment : ngày tháng năm phát hành hóa đơn đã quá hạn 6 tháng so với kỳ tính thuế.