Xin chào Luật sư!
Xin Luật sư giải đáp thắc mắc của tôi như sau: Tôi được biết theo Luật số 32/2013/QH13 về Sửa đổi bổ sung 1 số điều của Luật thuế TNDN có sửa đổi điều 9 của Luật thuế TNDN như sau:
Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.
Vậy tôi xin hỏi nếu Công ty tôi mua hàng và được bên bán xuất bằng hóa đơn thông thường (không thể hiện thuế GTGT trên Hóa đơn) với giá trị trên 20 triệu thì có phải thanh toán qua ngân hàng hay không?.
Ngoài ra, trước đây Công ty tôi có ký kết Hợp đồng với Bên A và đã được bên A xuất Hóa đơn GTGT (năm 2012) với giá chưa thuế là 450 triệu, thuế GTGT 45 triệu. Nhưng đến nay đã quá hạn thanh toán Hợp đồng nhưng Công ty tôi chỉ mới chuyển khoản thanh toán được 300 triệu đồng. Vậy Công ty tôi sẽ không được khấu trừ phần thuế GTGT tương ứng với giá trị còn lại chưa thanh toán, nhưng vẫn được tính phần chi phí đó đúng không ạ?
Kính mong Luật sư giải đáp giúp tôi! Xin chân thành cám ơn.
