huongnhaind viết:
Xin chào luật sư!
Xin Luật sư cho em hỏi một số vấn đề như sau:
Bên em đang NK mấy lô máy phục vụ sản xuất. Nhưng do trong HĐ thoả thuận của 2 bên tiền hàng bên em thanh toán đã bao gồm cả cước vận chuyển quốc tế.
Ví dụ: Giá trị Hợp đồng và INV đòi tiền là: 169.000 USD. Nhưng khi nộp thuế GTGT hàng NK Hải Quan sẽ tính cả chi phí vận chuyển quốc tế nữa nên sẽ thành 169.250 USD chẳng hạn. Vậy khi em làm Công nợ KH nước ngoài thi chỉ có 169.000 USD thôi. Nhưng khi kê khai thuế trong phần HTKK, có cột Khách hàng (Là KH nước ngoài), Giá trị chưa thuế em sẽ kê (169.000xTGHQ) hay (169.250 xTGHQ), thuế suất 10% để ra số thuế được khấu trừ trên TKHQ? (Vì nếu lấy giá trị là 169.250xTGHQ thì số tiền thuế mới khớp với TK HQ)
Em xin hỏi thêm một ý nữa là: Do HĐ ký là trả chậm và không có chỗ nào thể hiện tỷ giá ngoại tệ. Vây khi em hạch toán công nợ sẽ lấy tỷ giá nào?
Em rất mong sự đóng góp, tư vấn của Luật sư.
Xin cảm ơn!
Khai thuế GTGT NK bạn căn cứ vào chứng từ nộp thuế GTGT NK để kê khai.
Cách kê khai như sau với chứng từ nộp thuế ở khâu NK :
Ký hiệu hóa đơn, chứng từ : C1-02/NS (Ký hiệu trên chứng từ nộp thuế)
Ngày tháng năm : Ngày tháng năm trên chứng từ nộp thuế
Số hóa đơn : không có thì đánh dấu x
Đơn vị bán... : ghi Chi Cục Hải Quan...( Là đơn vị thụ hưởng trên Chứng Từ Nộp Thuế GTGT NK )
MST đơn vị bán : bỏ trống.
Hàng Hóa, Dịch Vụ : Ghi Thuế GTGT Nhập Khẩu
DS chưa VAT : bỏ trống
Thuế suất :bỏ trống
Tiền thuế VAT : Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Chứng Từ Nộp Thuế.
Tài liệu HD của Tổng Cục Thuế, về việc kê khai thuế theo pp khấu trừ :
2.2. Cách lập bảng kê
NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào được lập theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số
28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính.
NNT phải kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê.
Trường hợp các chỉ tiêu không có số liệu thì bỏ trống. NNT không được tự ý thay đổi mẫu biểu như thêm vào hay cắt bớt các chỉ tiêu
2.2.1. Căn cứ lập bảng kê
-
Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
