Điều chỉnh giảm hóa đơn mua vào, bán ra khác kỳ thực hiện ra sao?

Chủ đề   RSS   
  • #598554 08/02/2023

    Tramdtn0975025265

    Sơ sinh

    Vietnam
    Tham gia:08/02/2023
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 20
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Điều chỉnh giảm hóa đơn mua vào, bán ra khác kỳ thực hiện ra sao?

    Luật sư cho em hỏi: trong tháng 01/2023 em vừa nhận hóa đơn điều chỉnh giảm mua vào của T12/2022, vừa xuất hóa đơn điều chỉnh giảm bán ra của hóa đơn T12/2022, vậy em sẽ thực hiện kê khai bổ sung của TK tháng 12/2022 cả mua vào, bán ra của hóa đơn T01/2023 luôn đúng không ạ? phần sổ sách em cũng sẽ điều chỉnh mua vào, bán ra trong T12/2022 luôn ạ?

     

     
    1772 | Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Tramdtn0975025265 vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (08/02/2023)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #599750   28/02/2023

    haohao2912
    haohao2912
    Top 500
    Female
    Lớp 1

    Khánh Hoà, Việt Nam
    Tham gia:11/07/2018
    Tổng số bài viết (299)
    Số điểm: 2668
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 33 lần


    Điều chỉnh giảm hóa đơn mua vào, bán ra khác kỳ thực hiện ra sao?

    Anh/Chị có thể tham khảo câu trả lời sau:

    Căn cứ theo hướng dẫn tại Công văn 4943/TCT-KK quy định:

    b) Kê khai hóa đơn Điều chỉnh

    Thông tư số 39/2013/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ng dịch vụ:

    - Khoản 3 Điều 20: “Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đng thời người bán lập hóa đơn Điều chnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ Điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gităng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn s..., ký hiu... Căcứ vào hóa đơn Điều chỉnh, người bán và người mua kê khai Điều chnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn Điều chỉnh không được ghi s âm (-).

    - Điểm 2.8 Phụ lục 4: Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xut hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả ltoàn bộ hay một phần hàng hóa, khxuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tin thuế GTGT (nếu có).

    Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả li hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hi hóa đơn đã lập.”

    Căn cứ hướng dẫn trên, trường hợp người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, bên bán và bên mua đã thực hiện kê khai thuế GTGT theo quy định. Sau đó, bên bán và bên mua phát hiện hàng hóa đã giao không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại một phần hay toàn bộ hàng hóa, Điều chỉnh giá trị hàng hóa bán ra thì phải lập hóa đơn trả lại hàng hóa hoặc lập hóa đơn Điều chỉnh theo quy định. Căn cứ hóa đơn trả lại hàng hoc hóa đơn Điều chỉnh, bên bán thực hiện kê khai Điều chỉnh doanh số bán và thuế GTGT đầu ra, bên mua Điều chỉnh doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn trả lại hàng hoặc phát sinh hóa đơn Điều chnh.

    Ví d 6: Tháng 05/2015 Công ty A xuất hóa đơn bán hàncho Công ty B với tổng giá trị hàng hóa bán ra là 100 triệu đng, thuế GTGT đu ra 10 triệu đng. Công ty A và Công ty B đã thực hiện kê khai hóa đơn này theo quy định. Tháng 07/2015, Công ty B phát hiện hàng hóa đã giao không đúng quy cách, chất lượng.

    - Trường hợp Công ty B trả lại toàn bộ hàng hóa: Công ty B xuất hóa đơn trả lại hàng cho Công ty A với giá trị hàng hóa trả lại là 100 triệu đng, thuế GTGT là 10 triệu đồng. Căn cứ hóa đơn trả lại hàngCông ty A Điều chỉnh giảm doanh s bán và thuế GTGT đầu ra, Công ty B Điều chỉnh giảm doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế tháng 07/2015 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 08/2015.

    - Trường hợp hai bên thống nhất Điều chỉnh giảm giá bán: Công ty A xuất hóa đơn Điều chnh giảm giá trị hàng hóa và thuế GTGT theo quy định. Căn cứ hóa đơn Điều chỉnh, Công ty A Điều chỉnh giảm doanh số bán và thuế GTGT đu raCông ty B Điều chỉnh giảm doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế tháng 07/2015 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 08/2015.

    Theo đó, Anh/Chị có thể thực hiện theo hướng dẫn nêu trên.

     

     
    Báo quản trị |