Cách xuất bổ sung thuế GTGT cho hóa đơn xuất sai thuế suất

Chủ đề   RSS   
  • #189134 28/05/2012

    Nhimcon268

    Female
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/05/2012
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 115
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Cách xuất bổ sung thuế GTGT cho hóa đơn xuất sai thuế suất

    Chào cả nhà

    Trong tháng 3/2012 mình có xuất nhầm thế suất từ 10% xuống còn 5%. Giờ xuất hóa đơn bổ sung vào tháng 5 thì ghi nội dun gì, dòng tiền hàng,tiền thuế, dòng tổng cộng thanh toán viết như thế nào nếu số tiền thuế thiếu là 1.550.000

    Mình phải làm những tờ khai nào cho tháng 5 và tháng 3


     
    31593 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #190738   01/06/2012

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


    Nhimcon268 viết:

    Chào cả nhà

    Trong tháng 3/2012 mình có xuất nhầm thế suất từ 10% xuống còn 5%. Giờ xuất hóa đơn bổ sung vào tháng 5 thì ghi nội dun gì, dòng tiền hàng,tiền thuế, dòng tổng cộng thanh toán viết như thế nào nếu số tiền thuế thiếu là 1.550.000

    Mình phải làm những tờ khai nào cho tháng 5 và tháng 3



    Bạn căn cứ Khoản 3 Điều 18 Thông tư153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010. Bạn ghi : Điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT cho hóa đơn số.... ký hiệu..... ngày .... tháng..... năm. Số tiền thuế 1.550.000 và dòng tổng cộng thanh toán là 1.550.000.
    Tại Bảng kê bán ra tháng 05/2012 bạn kê khai hóa đơn điều chỉnh này như những hóa đơn bán hàng khác, cột ghi chú ghi: Hóa đơn điều chỉnh.

    Tháng 03/2012 không làm gì cả.

    Trích dẫn:

    Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập

    1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

    2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

    3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

    4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.




     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn mrvanthuc vì bài viết hữu ích
    tanphuocvo1987 (22/11/2012) huydq0405 (30/12/2014)
  • #190741   01/06/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2744 lần


    mrvanthuc viết:
    Nhimcon268 viết:

    Chào cả nhà

    Trong tháng 3/2012 mình có xuất nhầm thế suất từ 10% xuống còn 5%. Giờ xuất hóa đơn bổ sung vào tháng 5 thì ghi nội dun gì, dòng tiền hàng,tiền thuế, dòng tổng cộng thanh toán viết như thế nào nếu số tiền thuế thiếu là 1.550.000

    Mình phải làm những tờ khai nào cho tháng 5 và tháng 3



    Bạn căn cứ Khoản 3 Điều 18 Thông tư153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010. Bạn ghi : Điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT cho hóa đơn số.... ký hiệu..... ngày .... tháng..... năm. Số tiền thuế 1.550.000 và dòng tổng cộng thanh toán là 1.550.000.
    Tại Bảng kê bán ra tháng 05/2012 bạn kê khai hóa đơn điều chỉnh này như những hóa đơn bán hàng khác, cột ghi chú ghi: Hóa đơn điều chỉnh.

    Tháng 03/2012 không làm gì cả.

    Trích dẫn:

    Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập

    1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

    2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, ngư���i bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

    3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

    4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.





    TH của bạn chủ topic,xuất hóa đơn giảm VAT tương ứng nhưng phải kê khai điều chỉnh giảm VAT ra cho tháng 3 chứ không thể kê khai giảm VAT ra vào tháng 5 được.

    Em ví dụ nè  : Nếu giả sử sai sót ngược lại, hóa đơn xuất tháng 3/2012 - mặt hàng có thuế suất GTGT 10% nhưng hóa đơn lại xuất 5%, tháng 5 phát hiện sai, em xuất hóa đơn bổ sung ghi phần VAT chênh lệch,và khai hóa đơn đó bình thường vào bảng kê bán ra tháng 5 theo đúng như anh hướng dẫn. Vậy thì tháng nào em cân đối VAT ra > VAT vào, em để dành vài hóa đơn xuất thiếu VAT để sang tháng sau xuất bù,kê khai bù vào tháng sau để không phải nộp thuế, chắc như HD của anh thì được chứ nhỉ ?. hiiii !
    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 01/06/2012 10:43:08 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    mrvanthuc (01/06/2012) tanphuocvo1987 (22/11/2012)
  • #190748   01/06/2012

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


    tranthibichvan_tax06 viết:
    mrvanthuc viết:
    Nhimcon268 viết:

    Chào cả nhà

    Trong tháng 3/2012 mình có xuất nhầm thế suất từ 10% xuống còn 5%. Giờ xuất hóa đơn bổ sung vào tháng 5 thì ghi nội dun gì, dòng tiền hàng,tiền thuế, dòng tổng cộng thanh toán viết như thế nào nếu số tiền thuế thiếu là 1.550.000

    Mình phải làm những tờ khai nào cho tháng 5 và tháng 3



    Bạn căn cứ Khoản 3 Điều 18 Thông tư153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010. Bạn ghi : Điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT cho hóa đơn số.... ký hiệu..... ngày .... tháng..... năm. Số tiền thuế 1.550.000 và dòng tổng cộng thanh toán là 1.550.000.
    Tại Bảng kê bán ra tháng 05/2012 bạn kê khai hóa đơn điều chỉnh này như những hóa đơn bán hàng khác, cột ghi chú ghi: Hóa đơn điều chỉnh.

    Tháng 03/2012 không làm gì cả.

    Trích dẫn:

    Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập

    1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

    2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, ngư���i bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

    3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

    4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.





    TH của bạn chủ topic,xuất hóa đơn giảm VAT tương ứng nhưng phải kê khai điều chỉnh giảm VAT ra cho tháng 3 chứ không thể kê khai giảm VAT ra vào tháng 5 được.

    Em ví dụ nè  : Nếu giả sử sai sót ngược lại, hóa đơn xuất tháng 3/2012 - mặt hàng có thuế suất GTGT 10% nhưng hóa đơn lại xuất 5%, tháng 5 phát hiện sai, em xuất hóa đơn bổ sung ghi phần VAT chênh lệch,và khai hóa đơn đó bình thường vào bảng kê bán ra tháng 5 theo đúng như anh hướng dẫn. Vậy thì tháng nào em cân đối VAT ra > VAT vào, em để dành vài hóa đơn xuất thiếu VAT để sang tháng sau xuất bù,kê khai bù vào tháng sau để không phải nộp thuế, chắc như HD của anh thì được chứ nhỉ ?. hiiii !

    Hehe  em gái hiền nhỉ? làm theo em nghĩ là đúng nhưng thử làm vài lần xem, quy vào tội gian lận thuế liền :)
    Anh chỉ kê vào tháng 05/2012 quyết toán nhiều đơn vị chưa có Ông nào bị kêu kê lại, có lợi cho mình tội gì mà ko kê em :)

    1.2.1. Căn cđ lập bảng kê bán ra

    - Căn cđlp bng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong ktính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xut bán trong k, bao gm cả các hoá đơn đc thù như tem, vé, hoá đơn điều chnh, hoá đơn xut trả lạing.


     
    Báo quản trị |  
  • #190749   01/06/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2744 lần


    mrvanthuc viết:
    tranthibichvan_tax06 viết:





    TH của bạn chủ topic,xuất hóa đơn giảm VAT tương ứng nhưng phải kê khai điều chỉnh giảm VAT ra cho tháng 3 chứ không thể kê khai giảm VAT ra vào tháng 5 được.

    Em ví dụ nè  : Nếu giả sử sai sót ngược lại, hóa đơn xuất tháng 3/2012 - mặt hàng có thuế suất GTGT 10% nhưng hóa đơn lại xuất 5%, tháng 5 phát hiện sai, em xuất hóa đơn bổ sung ghi phần VAT chênh lệch,và khai hóa đơn đó bình thường vào bảng kê bán ra tháng 5 theo đúng như anh hướng dẫn. Vậy thì tháng nào em cân đối VAT ra > VAT vào, em để dành vài hóa đơn xuất thiếu VAT để sang tháng sau xuất bù,kê khai bù vào tháng sau để không phải nộp thuế, chắc như HD của anh thì được chứ nhỉ ?. hiiii !

    Hehe  em gái hiền nhỉ? làm theo em nghĩ là đúng nhưng thử làm vài lần xem, quy vào tội gian lận thuế liền :)
    Anh chỉ kê vào tháng 05/2012 quyết toán nhiều đơn vị chưa có Ông nào bị kêu kê lại, có lợi cho mình tội gì mà ko kê em :)

    1.2.1. Căn cđ lập bảng kê bán ra

    - Căn cđlp bng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong ktính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xut bán trong k, bao gm cả các hoá đơn đc thù như tem, vé, hoá đơn điều chnh, hoá đơn xut trả lạing.

    Sao lại gian lận thuế, anh ? Tháng 3 xuất thiếu VAT, tháng 5 phát hiện sai sót => xuất hóa đơn bổ sung và kê khai bổ sung VAT cho tháng 3 thì sao nói gian lận thuế ở đây được ?

    Như cách của anh mới dễ bi CQ Thuế chup mũ gian lận, trốn thuế. Bằng chứng là ví dụ ở trên em đã nói. :D

    Hóa đơn điều chỉnh bôi đỏ của anh nên hiểu sao cho đúng nào ? Ví dụ quyết toán công trình xây dựng, giá trị quyết toán thừa/thiếu so với hóa đơn đã xuất thì gọi là hóa đơn điều chỉnh, hoặc giảm giá hàng bán do hàng kém CL...vv...
    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 01/06/2012 11:30:37 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    mrvanthuc (01/06/2012)
  • #190750   01/06/2012

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


    Ẹc ẹc không hiểu ý anh nói rồi, ý anh nói là em cân đối VAT ra vào ấy chứ không nói cách em nói khai điều chỉnh bổ sung tháng 03/2012 là gian lận thuế. Anh khẳng định em nói đúng chứ có nói sai đâu hehe. Cái gì có lợi cho DN thì mình làm, thuế không thế nói trường hợp anh gian lận thuế được vì có hướng dẫn mập mờ của Tổng cục thuế làm bia đỡ đạn rồi :)

    1.2.1. Căn cđ lập bảng kê

    - Căn cđlp bng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong ktính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xut bán trong k, bao gm cả các hoá đơn đc thù như tem, vé, hoá đơn điều chnh, hoá đơn xut trả lạing.


    Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 01/06/2012 11:33:05 CH Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 01/06/2012 11:32:26 CH
     
    Báo quản trị |  
  • #190751   01/06/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2744 lần


    mrvanthuc viết:
    Ẹc ẹc không hiểu ý anh nói rồi, ý anh nói là em cân đối VAT ra vào ấy chứ không nói cách em nói khai tháng 03/2012 là gian lận thuế. Anh khẳng định em nói đúng chứ có nói sai đâu hehe. Cái gì có lợi cho DN thì mình làm, thuế không thế nói trường hợp anh gian lận thuế được vì có hướng dẫn mập mờ của Tổng cục thuế làm bia đỡ đạn rồi :)

    1.2.1. Căn cđ lập bảng kê

    - Căn cđlp bng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong ktính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xut bán trong k, bao gm cả các hoá đơn đc thù như tem, vé, hoá đơn điều chnh, hoá đơn xut trả lạing.



    Ơ, có bao giờ mình đi khai với anh Thuế là sơ suất đó do tôi cân đối VAT ra với VAT vào đâu ? Là em đang lấy ví dụ để đi ngược lại quan điểm của anh ở bài 1 anh viết ( tháng 3 ko pải làm gì cả ).
    Sai sót do chủ ý hay vô ý thì anh biết, sếp biết, trời biết. hiii

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #228423   22/11/2012

    gathanhdo
    gathanhdo

    Female
    Sơ sinh

    Phú Thọ, Việt Nam
    Tham gia:03/06/2011
    Tổng số bài viết (19)
    Số điểm: 305
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 2 lần


    Các anh chị cho em hỏi với.

    Trường hợp của công ty em là viết sai thuế từ 10% xuống 5%, nhưng mà em đã xuất hóa đơn cho bên mua rồi, mà họ là khách vãng lai nên giờ em không liên hệ được với họ nữa.

    Cái hóa đơn đó xuất vào tháng 11 nên bên em vẫn chưa khai thuế. Vậy giờ phải làm thế nào ạ?

    Không lấy được liên 2 thì không hủy được, mà khai bổ sung thuế cũng không xong vì không lấy được chữ ký của họ. Ai giúp em với ak.

    Cho em hỏi luôn trường hợp này mức phạt là bao nhiêu ak

    Đừng giẫm đạp lên người khác để đạt được mục đích của mình

     
    Báo quản trị |  
  • #365800   01/01/2015

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


    gathanhdo viết:

    Các anh chị cho em hỏi với.

    Trường hợp của công ty em là viết sai thuế từ 10% xuống 5%, nhưng mà em đã xuất hóa đơn cho bên mua rồi, mà họ là khách vãng lai nên giờ em không liên hệ được với họ nữa.

    Cái hóa đơn đó xuất vào tháng 11 nên bên em vẫn chưa khai thuế. Vậy giờ phải làm thế nào ạ?

    Không lấy được liên 2 thì không hủy được, mà khai bổ sung thuế cũng không xong vì không lấy được chữ ký của họ. Ai giúp em với ak.

    Cho em hỏi luôn trường hợp này mức phạt là bao nhiêu ak

    Em kê khai thuế GTGT hóa đơn 5% kia đi rồi tự khắc phục bằng cách xuất thêm cái hóa đơn tăng thêm 5% tiền thuế.

     
    Báo quản trị |